З 2025 року в Україні набули чинності масштабні зміни в податковому законодавстві, що зачіпають усіх ФОП. Змінюються ставки податків, строки сплати та правила подання звітності. Всі ці нововведення впроваджені Законом України № 2719-IX від 14 листопада 2024 року “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень”, який набрав чинності 1 січня 2025 року. Зазначені нововведення спрямовані на підвищення ефективності податкового контролю та забезпечення стабільних надходжень до бюджету в умовах воєнного стану.
Зміни в оподаткуванні при продажі нерухомості ФОП
Нові правила передбачають підвищення податку на продаж нерухомості для ФОП, якщо протягом року вони продають більше одного об’єкта:
✔ Перший продаж – без змін, ставка 0%.
✔ Другий продаж – ставка 5%.
✔ Третій і наступні – ставка 18%.
Зміни в обліку доходів і витрат
ФОП, які займаються сільськогосподарською діяльністю, тепер повинні вести окремий облік доходів і витрат (п. 177.10 ПКУ).
Для ФОП-аграріїв це означає необхідність ретельнішого обліку та можливої зміни методики ведення бухгалтерії. Ігнорування цього правила може спричинити фінансові санкції під час перевірки ДПС, включаючи донарахування податків і штрафи.
Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ)
Введено мінімальне податкове зобов’язання для власників чи користувачів сільськогосподарських угідь (п. 177.14 ПКУ). Якщо сума сплачених податків є нижчою за визначений рівень МПЗ, ФОП мають доплачувати різницю.
Це особливо вплине на дрібних фермерів, які мають невеликі доходи, адже навіть якщо вони фактично не отримують прибуток, податки доведеться сплачувати.
Зміни у податковій звітності з ПДФО та ЄСВ
З 2025 року для всіх податкових агентів, включаючи юридичних осіб та ФОП, які виплачують доходи фізичним особам, змінено порядок подання податкової звітності. Податковий розрахунок з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного соціального внеску (ЄСВ) тепер подається щомісяця, а не щоквартально. Звіти необхідно подавати до 20 числа місяця, наступного за звітним.
До 10 лютого 2025 року подаються звіти за IV квартал 2024 року за старою формою, а звіт за січень 2025 року слід подати за новою формою до 20 лютого 2025 року. Нова форма податкового розрахунку включає основний розрахунок та кілька додатків, зокрема:
- Додаток 1 – Відомості про ЄСВ.
- Додаток 4ДФ – Відомості про доходи.
- Додаток 5 – Інформація про трудові відносини.
- Додаток 6 – Дані про спеціальний стаж.
Ставки податків для ФОП у 2025 році
- ФОП І групи:
- Єдиний податок: 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня 2025 року, який становить 3028 грн).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати, яка з 1 січня 2025 року становить 8000 грн).
- Військовий збір: 800 грн на місяць (10% від мінімальної заробітної плати).
- ФОП ІІ групи:
- Єдиний податок: 1600 грн на місяць (20% від мінімальної заробітної плати).
- ЄСВ: 1760 грн на місяць.
- Військовий збір: 800 грн на місяць.
- ФОП ІІІ групи:
- Єдиний податок: 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ.
- ЄСВ: 1760 грн на місяць.
- Військовий збір: 1% від доходу.
- ФОП IV групи (фермерські господарства):
- Єдиний податок: залежить від категорії земель та їх розташування (у відсотках до бази оподаткування).
- ЄСВ: 1760 грн на місяць.
- Військовий збір: 800 грн на місяць.
Строки сплати податків та подання звітності, залишились без змін:
- ФОП І та ІІ групи:
- Єдиний податок та військовий збір: сплачуються щомісяця авансовими внесками до 20 числа поточного місяця.
- ЄСВ: сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
- Річна податкова декларація: подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року (до 1 березня 2026 року за 2025 рік).
- ФОП ІІІ групи:
- Єдиний податок та військовий збір: сплачуються щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
- ЄСВ: сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
- Квартальна податкова декларація: подається протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
Що це означає для ФОП у 2025 році?
🔹 Податкова звітність стане щомісячною → підприємцям доведеться частіше подавати документи.
🔹 Військовий збір для ФОП І-ІІ груп зросте до 800 грн на місяць.
🔹 Для ФОП-аграріїв з’являться нові правила обліку доходів і мінімальне податкове зобов’язання.
🔹 За продаж понад одного об’єкта нерухомості в рік податки суттєво зростуть.
Будьте уважні до змін у законодавстві, щоб уникнути штрафів та неприємних сюрпризів у 2025 році!
Хочете розібратися у нових податкових правилах для ФОП у 2025 році? Дізнайтеся, як правильно вести звітність, уникати штрафів та оптимізувати податкове навантаження!
🚀 На курсі ви дізнаєтесь:
✅ Які нові ставки податків та строки сплати у 2025 році?
✅ Як вести облік доходів і витрат, щоб уникнути проблем із ДПС?
✅ Чому звітність стала щомісячною і як підготуватися до змін?
✅ Як правильно продавати нерухомість, щоб мінімізувати податки?
Реєстрація за посиланням :