31 июля 2019 партнер юридической компании GLS, Ольга Черевко, провела открытый вебинар об иностранных юрисдикциях и тенденциях их использования.

Во время вебинара говорили про основные критерии стран, которые нужно учитывать при выборе юрисдикций, о низконалоговых юрисдикциях и о европейских странах, которые можно рассматривать как перспективные юрисдикции.

С полной версией вебинара вы можете ознакомиться по ссылке, а ниже мы изложим основные моменты прошедшего вебинара.

Итак, что важно при выборе юрисдикции?

Раньше основной акцент делался на низких налогах, невысокой стоимости поддержания компании и конфиденциальности. После BEPS и тенденции Европейского Союза к прозрачности, на первое место выходят: география бизнеса (экономическая обоснованность операций и их логистики), возможность открытия счета, цена экономического присутствия (substance) и простота получения VAT номера (для уплаты НДС).

Отметим, что заметно усложнилась процедура открытия счетов (причем как для нерезидентов, так и для резидентов), так как банки выступают теперь как субъекты финансового мониторинга. При этом, без открытия счета практически невозможно вести внешнеэкономическую деятельность.

Важно также учитывать списки Кабмина с перечнем низконалоговых юрисдикций и организационно-правовых формах юридических лиц – они влияют на целесообразность открытия компании и той или иной стране.

Какие риски для бизнеса несет работа через оффшоры и партнерства (LP)?

Такие условия, как отсутствие требования подачи отчетности, отсутствие открытых реестров, отсутствие налогообложения из плюсов превратились в минусы для ведения бизнеса.

Работая в вышеуказанных формах у вас есть реальный риск:

  • Закрытия счетов в банке. Риск остаться без банковского счета
  • Требования предоставить отчетность, заверенную аудитором. Здесь высокий риск и для аудитора, поэтому не каждый согласится предоставить свое заключение.
  • Потери репутации (отказ контрагентов сотрудничать с вами)
  • Попасть под НДФЛ в Украине после принятия Верховной Радой закона о контролируемых иностранных компаниях (а все идет к принятию именно такого закона).

Вывод: так как партнерства (LP) нельзя редомицилировать и перевести в другую юрисдикцию их придется закрывать и вести свою деятельность в другом формате.

International Law

Важное значение иностранные юрисдикции сейчас уделяют substance – экономическому присутствию в стране регистрации. Оно включает в себя:

  1. Наличие реального офиса компании в стране регистрации
  2. Персонал, начисление зарплаты и оплата социальных взносов
  3. Наличие НДС номера
  4. Банковский счет в стране регистрации
  5. Ведение бухгалтерского учета и хранение бухгалтерской документации в стране регистрации
  6. Резидентство директоров, место принятия решений

Какие риски несоблюдения реального присутствия в стране регистрации компании?

  • Налоговые проверки
  • Признание деятельности фиктивной
  • Блокирование банковского счета
  • Административная ответственность

Из всего вышеперечисленного мы можем сделать общий вывод: низконалоговые, оффшорные юрисдикции – это все временно и уходит в прошлое. Для нормальной, законной и эффективной экономической деятельности нужно смотреть в сторону легального построения бизнеса с учетом тенденции прозрачности информации о структуре компании.

Читайте также: Зміна банківських рахунків відповідно до стандарту IBAN

Pin It on Pinterest